Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минимальный размер уставного капитала с 2021 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые компании в силу своего вида деятельности несут более серьезные расходы на регистрацию, чем это предусмотрено общим порядком. К таким затратам относится, например, увеличенный размер минимального уставного капитала. Вместо обычных 10 000 руб. от может составить 300 млн. руб. (для банков), 100 млн. руб. (для компаний, работающих с организацией азартных игр), 80 млн. руб. (для производителей алкоголя) и т.п.
Для самостоятельной подачи документов на регистрацию орагнизации действуйте в следующем порядке:
- Подготовьте документы на регистрацию. В заявлении по форме № Р11001 заверьте у нотариуса подписи тех учредителей, которые не могут присутствовать при регистрации, если подаете документы лично.
- Выберите способ подачи документов.
- Если при вашем способе нужно платить госпошлину, внесите ее и приложите к документам квитанцию.
- Подайте документы. При личной подаче подпишите заявление в присутствии сотрудника инспекции или нотариуса, подайте другие документы, получите расписку об их приеме.
- Получите документы о регистрации на электронную почту. Если вам необходимы такие документы в бумажном виде, сделайте об этом отметку на последнем листе формы № Р11001.
Как учредитель может распоряжаться своей долей в УК
Доля уставного капитала рассматривается как имущественное право, а значит, ее можно подарить, обменять, продать, передать по наследству. Нюансы опять же должны быть расписаны в уставе. Например, в нем можно прописать запрет на отчуждение доли сторонним лицам.
Учредитель может когда захочет выйти из общества и потребовать, чтобы ему выплатили его часть. Это будет уже не та сумма, которую он вкладывал, а так называемая действительная доля, которая считается от стоимости чистых активов. «За время пути собачка могла подрасти» — в этом и есть прелесть инвестиций.
Действительная стоимость считается так:
(Чистые активы) х (процент владения участника)
Деньги, которые получает вышедший участник – это доход, и он облагается налогом. Юридические лица платят налог на прибыль, физические – НДФЛ. Облагается не вся сумма – из нее вычитаются расходы на приобретение доли.
А вот если предприятие находится в состоянии банкротства, то ничего участник за свою долю получить не сможет.
Как учредитель может распоряжаться своей долей в УК
Доля уставного капитала рассматривается как имущественное право, а значит, ее можно подарить, обменять, продать, передать по наследству. Нюансы опять же должны быть расписаны в уставе. Например, в нем можно прописать запрет на отчуждение доли сторонним лицам.
Учредитель может когда захочет выйти из общества и потребовать, чтобы ему выплатили его часть. Это будет уже не та сумма, которую он вкладывал, а так называемая действительная доля, которая считается от стоимости чистых активов. «За время пути собачка могла подрасти» — в этом и есть прелесть инвестиций.
Действительная стоимость считается так:
(Чистые активы) х (процент владения участника)
Деньги, которые получает вышедший участник – это доход, и он облагается налогом. Юридические лица платят налог на прибыль, физические – НДФЛ. Облагается не вся сумма – из нее вычитаются расходы на приобретение доли.
А вот если предприятие находится в состоянии банкротства, то ничего участник за свою долю получить не сможет.
Размер уставного капитала
Итак, по закону уставный капитал является страховкой интересов лиц, перед которыми ООО имеет обязательства. Однако сегодня эта гарантия скорее номинальная. Ведь минимальный размер уставного капитала в общем случае составляет всего 10 000 рублей. Именно такая величина прописана в статье 14 закона 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года. И с момента принятия этого правового акта она ни разу не менялась.
Понятно, что такая незначительная для бизнеса сумма не может выступать в роли какой-либо серьезной гарантии. Поэтому сейчас уставный капитал является практически формальным требованием. Среди законодателей периодически возникает вопрос о поднятии размера УК, но пока какой-либо определенной информации по этому вопросу нет. Таким образом, уставный капитал ООО с 2019 года изменен не будет. Исключение составляет только деятельность страховых компаний — их УК увеличится в середине года (подробности в таблице ниже).
Чтобы обеспечить финансовую устойчивость организаций, в отдельных отраслях бизнеса действуют гораздо более высокие лимиты УК. Как видно из этой таблицы, почти все эти сферы так или иначе связаны с выплатой денежных средств.
|
Сфера |
Минимальная величина УК, в рублях |
Регулирующая норма |
|---|---|---|
|
Производители водки |
80 млн |
Пункт 2.2 статьи 11 закона от 22 ноября 1995 года № 171-ФЗ |
|
Банки |
300 млн или 1 млрд — зависит от типа лицензии (базовая или универсальная) |
Статья 11 закона от 02 декабря 1990 года № 395-1 |
|
Небанковские организации |
300 млн или 90 млн — зависит от того, является ли организация центральным контрагентом |
|
|
Страховые компании (все виды страхования) |
120 млн, а с 1 июля 2019 года — 300 млн. Базовая сумма умножается на коэффициент в зависимости от вида страхования |
Закон от 27 ноября 1992 года № 4015-1, изменения внесены законом от 29 июля 2018 № 251-ФЗ |
|
Страховые компании (только медицина) |
60 млн, а с 1 июля 2019 года — 120 млн. Базовая сумма умножается на коэффициент |
|
|
Букмекерские конторы или тотализаторы |
100 млн |
Пункт 9 статьи 6 закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ |
Минимальный размер уставного капитала разрешено вносить строго денежными средствами — такое правило действует с 2014 года. До этого учредители могли в качестве вклада внести любое имущество, например, компьютер или офисную мебель. Разрешено это и сейчас, но лишь в сумме, превышающей установленный законом минимум.
Приведенное правило касается общего случая, то есть уставного капитала ООО в минимальном размере 10 000 рублей. Для сфер, перечисленных в таблице выше, установлены индивидуальные требования. Например, букмекерские конторы и тотализаторы могут вносить УК только деньгами, причем строго собственными. А для банков и небанковских организаций правила внесения в УК имущества определяет ЦБ РФ.
Если участники решили увеличить уставный капитал, они могут внести как денежные средства, так и имущество. Подойдут любые активы, которое можно оценить, хотя в уставе можно установить ограничения. Если имущество стоит не дороже 20 000 рублей, то произвести оценку может собрание участников. При более высокой стоимости необходимо привлекать независимого оценщика.
Размер уставного капитала
Необходимый минимум средств для того, чтобы учредить организацию, по состоянию на сегодняшний день эквивалентна 10 000 руб. Причем на в первые месяцы после регистрации должно быть собрано и внесено в банк хотя бы 1/2 обязательной суммы, а недостающие деньги нужно будет внести в течение последующего года. В любой момент проверки финансового состояния ООО уставный капитал не может быть меньше этой суммы.
Государство установило для некоторых предпринимательских категорий другую минимальную планку стартового капитала:
- для частной охраны – 100 000 руб.;
- при организации тотализаторов и азартных игр – 100 000 000 руб.;
- для учредителей банков – 300 000 000 руб.;
- для финансовых организаций небанковского характера, в зависимости от лицензии – 90 000 000 – 180 000 000 руб.;
- для осуществляющих медицинское страхование – 60 000 000 руб.;
- для иных страхователей – 120 000 000 руб., умноженных на соответствующий отрасли страхования коэффициент;
- для производителей крепких спиртных напитков – 80 000 000 руб.;
- региональные особенности, фиксируемые в местных законодательных актах.
Максимальная планка уставного капитала законом не лимитирована, однако, она должна фиксироваться в учредительных бумагах: его размер оставляется на усмотрение самих предпринимателей-учредителей.
Как определить оптимальную сумму уставного капитала
Конечное решение о размере уставного капитала принимают совместно учредители общества с ограниченной ответственностью. По опыту экспертов «КонсультантПлюс», самый надежный вариант – рассчитать размер уставного капитала по формуле:
Уставный капитал = Минимальный размер + Затраты для старта бизнеса
Такой подход обезопасит учредителей от сложностей, которые часто возникают у акционеров и обеспечит небольшую финансовую подушку при запуске бизнеса.
Госдума приняла закон о разделении банковских лицензий на базовые и универсальные
Согласно документу, с момента вступления в силу закона все действующие банки РФ признаются банками с универсальной лицензией. Генеральная лицензия будет действовать до момента получения банком новой лицензии на осуществление банковских операций. С 1 января 2021 года минимальный размер капитала банка с универсальной лицензией устанавливается в размере 1 млрд рублей. Требования к этим банкам будут применяться в полном объеме.
Банки с базовой лицензией будут не вправе осуществлять ряд банковских операций с иностранными юридическими и физическими лицами. В частности, под ограничение подпадают операции по размещению привлеченных средств, выдача банковских гарантий и привлечение во вклады драгоценных металлов. Кроме того, банк не вправе приобретать права требования к иностранным организациям, осуществлять с ними лизинговые операции, а также выдавать поручительства. Не допускается также открытие банком с базовой лицензией счета в иностранном банке, за исключение счетов, открытых для участия в иностранной платежной системе. Договор банковского счета с иностранным банком должен быть расторгнут в течение года с даты приобретения статуса банка с базовой лицензией.
Уставный капитал страховой компании
Согласно ст. 25 закона РФ от 27.11.1992 №4015-1, уставный капитал страховой и перестраховочной организации является гарантом стабильности, надежности и финансовой устойчивости юридического лица. Поэтому Центробанк следит за тем, чтобы все фирмы соблюдали установленные на рынке страховых услуг требования.
Переход на новые условия для страховщиков начался спустя год после принятия вступления в силу поправок, с 01.01.2023. До этого ЦБ РФ не предпринимал никаких санкций в отношении компаний, объем собственных средств у которых ниже обязательной нормы.
СПРАВКА. Для клиентов информация о страховщиках, не соответствующих финансовым требованиям, полезна. Если организация ранее нарушала условия соглашения, например, задерживала выплату, это может свидетельствовать об утрате стабильности и финансовой устойчивости. При очередном срыве сроков, отказе возместить ущерб следует направить жалобу в Центробанк, чтобы ускорить разбирательство.
Размер уставного капитала определяет финансовую устойчивость страховой организации. Поэтому ЦБ РФ следит за соблюдением финансовых требований. С принятием поправок в закон от 27.11.1992 №4015-1 страховщики обязаны увеличить собственные средства. Что необходимо помнить:
- Увеличение уставного капитала страховых организаций начнется с 2020 года.
- Переход на новые условия будет постепенным, с 2020 по 2023 годы.
- Уставный капитал страховщиков зависит от отрасли. Для универсальных компаний с 2023 года он составит 300 млн. руб., для продавцов рынка ДСЖ – 450 млн., а для перестраховщиков – 600 млн. руб.
- Изменения в законе не коснулись организаций, продающих полисы ОМС. Их размер уставного капитала останется прежним – 120 млн. руб.
- Страховые, не соответствующие новым финансовым условиям, могут потерять лицензию Центробанка.
Уставный капитал является важнейшей частью любого предприятия. Он состоит из денег и ценного имущества, вкладываемого самими учредителями. Обладает значимыми функциями:
- выступает обязательным элементом при открытии любой компании;
- является определенной мерой ответственности и гарантией того, что средства контрагентов будут возвращены компанией;
- определяет, какая доля в фирме принадлежит тому или иному учредителю;
- выступает стартовым капиталом любой организации;
- допускается пользоваться средствами для увеличения оборотных средств или иных целей, но при этом не разрешается снижение с нарушением законодательства.
ООО не может работать без УК, поэтому регистрация уставного капитала ООО должна осуществляться одновременно с открытием этой компании.
Какие сложности могут возникнуть, если уставный капитал в минимальном размере
Минимальная сумма уставного капитала предполагает сравнительно небольшие вложения и возможность получать бо́льшие дивиденды, если у компании из активов (имущества) только денежные средства на счете. Однако стоит учесть и обратную сторону. Вот что может грозить компании, у которой размер уставного капитала – 10 000 руб.:
Отказ банка в открытии расчетного счета. Кредитные организации, когда принимают решение об открытии счета, учитывают размер уставного капитала. Если он 10 000 руб., то повышается риск отказа.
Повышенная комиссия на банковские операции. Даже если банк открыл расчетный счет для организации, он может взимать отдельную комиссию за операции, у которых есть признаки необычной сделки.
Повышенное внимание банков к операциям компании. Центральный Банк РФ рекомендует кредитным организациям запрашивать дополнительные документы у потенциально ненадежных компаний. Один из признаков «ненадежности» — размер уставного капитала в минимальной сумме. Если не представить документы по требованию, банк может отказать обслуживать ООО.
Признание юрлица «недобросовестным контрагентом». Налоговые органы и суды отмечают, что минимум уставного капитала – признак недобросовестности контрагента. Поэтому при проведении сделок с такой компанией могут начислить дополнительный налог.
Трудности с увеличением уставного капитала. Увеличить сумму уставного капитала после регистрации юрлица можно, если для этого у компании будет достаточно чистых активов. А имущественные вложения, которые вначале можно записать в сумму уставного капитала, потом будут считаться безвозмездной помощью и не увеличат стоимость доли участников.
-
Размер уставного капитала определяют собственники бизнеса самостоятельно.
-
Минимальную сумму устанавливает закон. В России она чаще всего составляет 10 000 рублей, но для некоторых сфер гораздо больше.
-
Оптимальным решением будет установление минимального УК по закону плюс инвестиции, которые нужны для запуска бизнеса.
После регистрации проспекта эмиссии в учете отражаются расчеты с акционерами
При капитализации дивидендов, начисленных в валюте Российской Федерации акционерам — резидентам РФ, делается проводка по расчетам с акционерами:
Дт 60320 «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам» по лицевым счетам акционеров
Кт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» по лицевым счетам акционеров — на сумму средств, подлежащих капитализации. Одновременно осуществляется перевод денежных средств с корреспондентского счета на накопительный счет:
Дт 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»
Кт 30102 «Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России» — на сумму средств, подлежащих капитализации.
При капитализации дивидендов, начисленных в иностранной валюте акционерам-нерезидентам, делается проводка по расчетам с акционерами:
Дт 60320 (840) «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам» по лицевым счетам акционеров-нерезидентов
Кт 60322 (840) «Расчеты с прочими кредиторами» по лицевым счетам акционеров-нерезидентов — на сумму средств, подлежащих капитализации.
Кто попадает под изменения
Согласно анализу ООО “Национальные кредитные рейтинги”, примерно каждая пятая страховая компания в РФ с 01.01.2023 года должна позаботиться об увеличении размера уставного капитала. Результаты подсчетов НКР показали, что на начало 2023 года общий объем финансовых ресурсов, который необходим для выполнения новых условий у страховщиков, составляет около 2,3 млрд. рублей.
В зоне риска, в 90% случаев, фирмы, которые не входят в ТОП-20 крупнейших российских организаций. В зависимости от отрасли рынка, изменения уставного капитала коснутся:
- 28 страховщиков из 146, зарегистрированных в сфере защиты имущества и личного страхования;
- около 40% организаций, реализующих ДСЖ;
- почти 12% перестраховочных компаний.
Уставный капитал организаций, имеющих лицензию в сфере ОМС, не подлежит изменению. В 2019 году в РФ все 35 зарегистрированные фирмы отрасли соответствовали требованиям закона – имели уставный капитал в размере 120 млн. руб.
Особенности формирования
Уставный капитал (УК) формируется на этапе создания организации. Информация о его объеме и особенностях распределения учредительских долей в нем подлежит обязательному внесению в устав компании — этим и объясняется происхождение термина «уставный капитал».
УК может быть образован из средств одного или нескольких учредителей предприятия. Определенный законом срок оплаты УК — 4 месяца с момента учреждения организации. Для акционерных обществ (АО) предусмотрен отдельный порядок оплаты УК, составленного из распределенных между учредителями акций. Не менее 50 % акций оплачиваются в трехмесячный срок после регистрации АО, оставшаяся часть средств вносится в течение следующих 9 месяцев.
В качестве оплаты УК могут быть внесены любые активы: наличные, безналичные деньги, ценные бумаги, имущество, имущественные права. Если в фонд вносятся неденежные активы, их стоимость предварительно подтверждается независимой экспертной оценкой, а процесс передачи их обществу фиксируется актами приема-передачи.